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近日，中國證監(jiān)會下發(fā)了對宜華生活的《行政處罰決定書》以及《市場禁入決定書》，令其責令改正，給予警告，并處以600萬元的罰款；另外，包括宜華生活實際控制人劉紹喜在內(nèi)的19位董監(jiān)高給予警告、罰款，全案違法主體合計罰款3885萬元，劉紹喜本人也被終身禁入證券市場。

證監(jiān)會的處罰決定書列出了宜華生活的“三宗罪”：以虛構(gòu)境內(nèi)銷售業(yè)務(wù)、高報出口貨物銷售額等虛增營業(yè)收入；通過財務(wù)不記賬、虛假記賬、偽造銀行單據(jù)等方式虛增貨幣資金；以及財務(wù)報告存在重大遺漏。

宜華生活原名“宜華木業(yè)”，2004年上市，有“汕頭第一家上市民營公司”之稱，主要業(yè)務(wù)在家居行業(yè)，2016年5月30日更名為宜華生活，市值最高時曾突破150億。

今年3月22日，宜華生活已被摘牌，截至停牌前，*ST宜生收報0.52元/股，市值僅剩7.71億元。宜華生活也由此成為退市新規(guī)下的首只“1元退市股”，由于股份登記手續(xù)仍在辦理過程中，宜華生活直到現(xiàn)在也未開始在全國股轉(zhuǎn)公司管理的兩網(wǎng)和退市公司板塊掛牌轉(zhuǎn)讓。

而*ST宜生造假手段之粗暴，也早在財務(wù)報表上留下痕跡。去年，第一財經(jīng)就關(guān)注到宜華生活的財務(wù)報表存在諸多蹊蹺，比如手握大量貨幣資金但既不理財又不投資，反而不惜背負高額利息進行發(fā)債等大量融資，“存貸雙高”使其財務(wù)真實性存疑。

從百億市值到摘牌退市、官司纏身，劉紹喜一手締造的宜華帝國正在走向落幕。

“賬面富豪”宜華生活

任何的財務(wù)造假，總會留下蛛絲馬跡。宜華生活最初的“不合理”表現(xiàn)，來自于豐厚的賬面資金，與高企的負債之間的矛盾。

被立案調(diào)查之前，宜華生活賬面一直有數(shù)十億元現(xiàn)金。公開數(shù)據(jù)顯示，2015年至2019年9月底，公司賬面的貨幣資金余額分別達到34.3億元、35.5億元、42.3億元、33.9億元、26.6億元。

但與此同時，宜華生活又在持續(xù)借款，債務(wù)攀升，“存貸雙高”。

根據(jù)《行政處罰決定書》顯示：在2016年—2019年年報中，*ST宜生大量虛增營業(yè)收入、利潤以及貨幣資金。

造假的主要手段，是通過虛構(gòu)境內(nèi)銷售業(yè)務(wù)、高報出口貨物銷售額等方式虛增營業(yè)收入。2016年至2019年，其營業(yè)收入中，虛增比例分別達到的40.32%、26.68%、27.18%和12.22%。同期，虛增的利潤占比更是高達88.24%、98.67%、192.78%和99.37%。

同時，該公司還通過財務(wù)不記賬、虛假記賬、偽造銀行單據(jù)等方式，虛增貨幣資金。在剔除未達賬項因素后，2016年2019上半年，其虛增貨幣資金金額，分別占當期披露總額的68.69%、37.79%、76.93%、72.80%。

另外，*ST宜生上述四個年度的財報還存在重大遺漏。經(jīng)查，汕頭市宏輝木制品有限公司（下稱“汕頭宏輝”）、汕頭市亮光建材貿(mào)易有限公司（下稱“汕頭亮光”）由該公司的控股股東宜華集團實際控制，雙方資金往來屬于關(guān)聯(lián)交易。

而2016年—2019年之間，在未經(jīng)上市公司決策的情況下，劉紹香直接指揮相關(guān)人員，通過宜華生活名下共6家銀行的10個賬戶向汕頭宏輝和汕頭亮光名下共2家銀行的3個賬戶進行資金劃轉(zhuǎn)，而宜華生活對上述巨額資金往來均未記賬，導(dǎo)致其2016年至2019年年度報告存在重大遺漏。

宜華健康自救失敗

根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款以及《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，證監(jiān)會決定：責令*ST宜生改正，給予警告、并處600萬元的罰款；對劉紹喜給予警告，并處以930萬元的罰款，其中作為直接負責的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人罰款900萬元；

另外，對劉壯超給予警告，并處以450萬元的罰款；對萬順武給予警告，并處以300萬元的罰款；對周天謀、劉偉宏給予警告，并分別處以250萬元的罰款；對劉紹香、王維詠、黃國安給予警告，并分別處以150萬元的罰款；對胡偉濱、陳義文給予警告，并分別處以100萬元的罰款；對劉文忠、王克、劉國武、孫德林、陳楚然、王四中、黃澤群給予警告，并分別處以60萬元的罰款；對邱富建給予警告，并處以20萬元的罰款；對謝春松給予警告，并處以15萬元的罰款。

同時，對劉紹喜采取終身證券市場禁入措施。對劉壯超采取10年證券市場禁入措施；對萬順武采取6年證券市場禁入措施；對周天謀采取5年證券市場禁入措施；對劉偉宏采取5年證券市場禁入措施。

除了宜華生活外，劉紹喜旗下還有一家上市公司宜華健康(000150.SZ)，其前身為宜華地產(chǎn)，2014年轉(zhuǎn)型健康產(chǎn)業(yè)，2015年2月正式更名為宜華健康。

宜華健康的情況也不容樂觀。三季報顯示，公司2021年前三季度實現(xiàn)營業(yè)收入10.19億元，同比下降15.90%;歸屬于上市公司股東的凈虧損為2.25億元;歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈虧損為2.13億元;基本每股收益為-0.2568元/股。

今年1月11日，宜華健康試圖引入北京新里程健康產(chǎn)業(yè)集團，通過非公開發(fā)行+表決權(quán)委托的形式，啟動控制權(quán)變更，試圖與宜華集團割離。

不過，今年8月6日，宜華健康宣告控股權(quán)易主失敗。宜華健康表示，綜合考慮監(jiān)管政策及資本市場環(huán)境的變化，結(jié)合公司實際情況、公司市場價值表現(xiàn)與股權(quán)融資時機的協(xié)同等多方因素，決定終止本次非公開發(fā)行A股股票方案事項。