2月15日晚間，星期六(002291)披露公告稱，公司于近日收到廣東證監局出具的警示函。

經查，廣東證監局發現星期六存在違規問題：在2018年度財務報表審計過程中，星期六于審計機構開展存貨監盤前發現有關門店實物存貨數量與財務系統數據存在差異，為了消除存貨數據差異，星期六于2019年3月從成都倉向西安有關門店集中調送29980雙鞋，存貨監盤結束后又將相關貨物運回成都倉。

公司：存貨在途差異

未及時告知會計師

廣東證監局指出，星期六未將前述數據差異及調貨情況如實告知年報審計機構。此外，星期六未建立業務系統數據定期備份機制，未能提供2019年存貨調動相關的基礎數據及原始憑證。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十條的規定。于洪濤作為星期六董事長兼總經理，李剛作為財務總監，對星期六上述違規行為負有主要責任。故廣東證監局決定對星期六、于洪濤、李剛采取出具警示函的監管措施。

不僅如此，廣東證監局還要求星期六如實公開說明2018年年報審計期間財務系統與有關門店存貨數據差異的具體原因、業務系統未保留2019年及以前年度存貨數據的具體原因，以及是否存在會計差錯。同時星期六應對相關責任人進行內部問責，于收到本決定書30日內向廣東證監局報送整改報告、內部問責情況報告，并抄報深交所。

關于2018年年報審計期間財務系統與有關門店存貨數據差異的具體原因，星期六在公告中回復稱，公司使用的財務核算系統為金蝶財務軟件，區分不同經營主體總分類和明細分類核算賬務。其中庫存商品科目核算公司的所有商品，包括鞋、包包、配飾等，按月記錄采購、銷售數據。公司的日常存貨管理則是使用鞋業零售行業專業軟件浪沙進銷存業務管理系統(以下簡稱：業務系統)，記錄各店倉每天收發存明細信息。在業務系統的庫存數據有兩個口徑：一個是實物存，是指存放在各店倉的實際商品數量，一個是財務存，是指包括運輸途中的商品數量，財務存等于實物存加上在途數。

星期六稱，總部財務部于2019年3月25日檢查業務系統中店鋪的庫存數據時發現，3月25日西安有10個店的實物存較財務存數據少29980對鞋，貨值404萬元，進一步核查為前期成都倉有調貨給上述各店的單據沒有及時將貨物發出，而形成的在途影響。時值會計師事務所對公司全面年審盤點，而且財務部認為此屬于2019年應發未發的單據，只需要將實物在盤點前發出就可，因此當時并未告知會計師有此在途差異，而是督促要求成都倉立即聯系運輸公司將這些貨品運到西安并配發各店，以使各店財務存與實物存數量一致。

“但因時間較為倉促，調送的產品不能與業務系統單據中信息一一對應，加之后續業務調整，盤點結束后將調送的產品再次調回成都倉。”公司表示。

未保留2019年及

以前存貨數據

除了上述存貨數據差異問題外，廣東證監局還注意到星期六業務系統未保留2019年及以前年度存貨數據。星期六對此解釋稱，公司用于存貨管理的浪沙業務系統是早期開發啟用的，是相對獨立的DRP系統，而非目前較為廣泛應用的財務一體化的ERP系統。由于公司所屬時尚行業和業務模式特點，形成終端網點多、產品更新快、款式及尺碼多、數據量大及日常調配貨頻繁等特點，造成數據量非常龐大，如不適時清理會嚴重影響運行效率。

“而且，一般情況下進行數據對比分析只針對上年同期數據，不會對隔年貨品(特別是貨品明細)對比分析，加之近年來業務模式和業務架構變化很大，沒有必要保留業務系統明細歷史數據。所以，為了提高系統運行速度，業務系統只保留近一年一期的數據，比如，目前系統上保留的是2020年及以后年度業務數據。”星期六在公告中指出，上述調退貨業務是系統內部的調配，不會因此產生會計差錯。

證券時報·e公司記者注意到，星期六此前也出現過前期會計差錯問題。2021年3月，星期六收到深交所監管函，指出公司存在關聯交易未及時履行審議程序和信息披露義務、前期會計差錯、未及時披露相關會計估計變更、長期股權投資信息披露不完整、未嚴格執行新金融工具會計準則等五項違規行為。

監管函顯示，星期六于2018年、2019年分別向公司關聯方佛山中麒銷售商品4247.12萬元、4580.45萬元，并于2019年向佛山中麒轉讓應收賬款2693.87萬元。對于上述關聯交易，星期六未按規定及時履行關聯交易審批程序及披露義務，直至2021年3月22日才召開董事會會議進行補充審議并公開披露。2021年3月22日，星期六披露《關于前期差錯更正的公告》，由于公司在2018年和2019年未將佛山中麒識別為關聯方，使得公司在2018年和2019年合并財務報表的編制中未考慮公司同佛山中麒的關聯交易對財務報表的具體影響，因此公司對2018年度、2019年度財務報表進行了追溯調整。

2021年預虧逾4億元

2009年上市的星期六，曾經是A股紅極一時的“女鞋第一股”。自2017年以來，公司頻頻通過對外并購的方式，推進向MCN領域轉型。受益于市場對“網紅經濟”的追捧，公司股價曾于2019年末至2020年初創下逾4倍的漲幅，也一度被市場冠以“MCN第一股”的稱號。

不過，一系列眼花繚亂的轉型背后，星期六的經營業績卻并未有實際提升，反而逐年出現下滑。2020年，公司凈利潤2429.78萬元，同比下降83.85%；根據公司最新披露的2021年業績預告顯示，預計2021年歸母凈利潤為虧損4.3億元至6.45億元，扣非后凈利潤為虧損4.1億元至6.15億元。

對于2021年大幅預虧的原因，星期六表示，轉型過程中，公司一直對多品牌時尚鞋履業務的運營模式進行優化，在此過程中不斷梳理優化原有的品牌業務結構，加快改善存貨結構，盤活公司資產，提高資產的運營效率，減輕運營包袱。然而自爆發新冠疫情以來，國內反復出現的疫情對各地經濟造成了長期持續的影響，整體消費需求疲弱，尤其對線下商業銷售沖擊較大，從而對公司鞋類庫存的消化造成了極大影響，加上公司因業務轉型而產生的額外費用，導致鞋履業務全年均處于經營虧損狀態。

另一方面，為進一步推動公司戰略轉型、優化公司庫存結構、加快資金回籠，公司于2021年四季度加大了對鞋類庫存的促銷力度，將庫齡較長的存貨以促銷或批發的形式進行快速消化，初步估計四季度由于上述經營活動產生經營虧損及計提存貨跌價準備等對公司年度利潤的影響金額為-2億元至-2.5億元，預計全年計提壞賬準備及存貨跌價準備約2.8億元至3.5億元。

在時尚媒體業務方面，為應對國內零售市場的變化，公司近年來開始致力于“打造時尚IP生態圈”的戰略，著力構建“媒體和社交平臺”、“時尚IP孵化運營平臺”及“時尚IP集合平臺”，向新零售平臺進行轉型。公司近年來通過并購時尚鋒迅、北京時欣兩家時尚新媒體公司以及互聯網營銷公司遙望網絡，以大力推動互聯網營銷業務的發展。

但受新冠疫情及宏觀經濟下行的影響，一方面上游廣告主減少各項營銷活動，縮減廣告營銷預算，時尚媒體廣告營銷需求大幅降低，業務量呈下降趨勢，對預算有限的廣告營銷投放亦更看重轉化效果，注重廣告的投入與產出配比，媒體端在新增流量逐步減少的趨勢下流量變現難度在持續增加，客戶對營銷效果的要求更加嚴格，流量成本持續上升。此外，由于疫情原因導致國內、外出行受阻，這也對時尚媒體承接品牌推廣活動造成極大影響。以上因素致使星期六控股的時尚鋒迅及北京時欣兩家時尚新媒體公司的營業收入規模及凈利潤水平均出現大幅下降。

結合實際經營情況及行業市場變化等影響，根據相關會計政策規定，星期六在2021年度報告中對商譽及各項資產進行減值測試。預計時尚鋒迅、北京時欣資產組組合未來盈利能力下降，因此公司擬對2017年收購上述資產組組合產生的3.61億元商譽計提減值，預計本期計提商譽減值1.8億元至2.7億元。此外，公司于年初開始實施2021年股權激勵計劃，全年由此產生攤銷費用約8008萬元，這也對公司的經營業績產生較大影響。

（文章來源：e公司）