在2019年年報被出具無法表示意見的審計報告后，*ST銀鴿(600069)也在5月17日晚間公告受到證監(jiān)會立案調(diào)查。

而此前，據(jù)報道，*ST銀鴿實控方與舉報方多年深度糾葛，并提出上市公司存在巨額違規(guī)擔(dān)保、貿(mào)易空轉(zhuǎn)等違法違規(guī)行為嫌疑。

*ST銀鴿遭證監(jiān)會立案調(diào)查

17日晚間*ST銀鴿公告稱，5月15日公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會的《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對其進(jìn)行立案調(diào)查。

4月28日晚間，*ST銀鴿披露2019年年報顯示，公司繼2018年虧損后，再度虧損6.38億元，且公司2019年年報審計機構(gòu)立信出具了無法表示意見的審計報告。

根據(jù)立信出具的審計意見專項說明(下稱“專項說明”)，上市公司存在巨額違規(guī)擔(dān)保、大宗貿(mào)易客戶及結(jié)算異常、大額關(guān)聯(lián)方資金占用、巨額商業(yè)承兌匯票涉及訴訟等問題將對財務(wù)報表產(chǎn)生重大且廣泛的影響。

專項說明顯示，2020年4月7日，*ST銀鴿收到河南省證監(jiān)局有關(guān)違規(guī)擔(dān)保的警示函，認(rèn)定銀鴿投資為其控股股東潔河銀鴿實業(yè)集團有限公司在中原銀行股份有限公司合計6.99億元的借款提供了擔(dān)保。該擔(dān)保未經(jīng)銀鴿投資董事會、股東大會批準(zhǔn)，亦沒有按照相關(guān)規(guī)定對外公告。由于上市公司的相應(yīng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以合理判斷公司是否存在其他尚需披露的擔(dān)保事項，及其對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響。

同時，*ST銀鴿2019年度按照凈額法確認(rèn)大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)收入3614.96萬元，與之相關(guān)的交易發(fā)生額為26.68億元，截止2019年12月31日，與大宗貿(mào)易相關(guān)的應(yīng)付商業(yè)承兌匯票10.3億元，應(yīng)收賬款余額1.31億元、應(yīng)收商業(yè)承兌匯票10.42億元。截止審計報告出具日，上述應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)均已逾期。審計機構(gòu)無法就這些大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)的商業(yè)實質(zhì)，交易對手是否與銀鴿投資存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，以及相應(yīng)款項的范圍、可回收性及償付的必要性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)等。

事實上，縈繞在*ST銀鴿之上的財務(wù)違規(guī)違法質(zhì)疑已長達(dá)一年有余。

據(jù)了解到，早在2019年4月份，深圳前海惠譽天成融資租賃有限公司(下稱“惠譽租賃”)就已向立信會計師事務(wù)所反映*ST銀鴿財務(wù)問題，當(dāng)年7月份，還曾向證監(jiān)會實名提交上市公司及實際控制人違規(guī)違法行為的材料。而在2020年4月初，惠譽租賃還在微博向立信會計事務(wù)所進(jìn)行實名公開舉報，直指銀鴿投資存在巨額違規(guī)擔(dān)保、貿(mào)易空轉(zhuǎn)等違法違規(guī)行為。

在*ST銀鴿2019年年報發(fā)布前，通過多方采訪，報道出*ST銀鴿實控方與舉報方多年深度糾葛，也指出上市公司近年財務(wù)數(shù)據(jù)中大額應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款與公司實際收入規(guī)模不相匹配，存在明顯貿(mào)易空轉(zhuǎn)嫌疑的情況。

淪為“仙股”債務(wù)重組待解

在2019年年報發(fā)布之后，*ST銀鴿股價便墜入持續(xù)下行軌道。

4月30日至5月15日間，該公司股價八度跌停，并從5月13日起，股價連續(xù)三個交易日收于1元/股以下。截至5月15日收盤，*ST銀鴿報0.9元/股。而今早開盤，繼續(xù)下跌，截止發(fā)稿時間，現(xiàn)價0.86元/股。

*ST銀鴿股票分時圖

來源：同花順

不過值得關(guān)注的是，*ST銀鴿目前正在籌劃債務(wù)重組。

5月13日公司曾公告稱，經(jīng)公司自查并向公司控股股東及實際控制人詢證， 2020年5月12日，由漯河銀鴿實業(yè)集團有限公司、漯河市金融局以及相關(guān)債權(quán)機構(gòu)召開紓困溝通會，討論了債務(wù)重組相關(guān)事項。本次債務(wù)重組方案目前尚未確定，對公司影響具有重大不確定性。

據(jù)相關(guān)媒體報道，漯河市發(fā)展投資有限公司與中植企業(yè)集團將聯(lián)合發(fā)起紓困基金方案，方案是由漯河市政府、中植企業(yè)集團和銀鴿集團經(jīng)過多輪商討形成的，旨在更有效、更徹底的解決銀鴿目前面臨的系統(tǒng)性金融風(fēng)險。

報道稱，在紓困溝通會上，基金方案的出資人中植企業(yè)集團代表根據(jù)其進(jìn)駐銀鴿集團近一年以來對銀鴿集團及銀鴿投資的了解向債權(quán)人進(jìn)行了解釋說明，并對紓困基金方案進(jìn)行了詳細(xì)說明。參會各方對該基金方案進(jìn)行分析及討論。由紓困基金全面收購債權(quán)，從根本上解決銀鴿集團目前面臨的系統(tǒng)性金融風(fēng)險，會上還正式向與會債權(quán)機構(gòu)提出債權(quán)收購意向。

中植系與*ST銀鴿的關(guān)聯(lián)也由來已久。

2019年7月，*ST銀鴿曾公告稱同意補選馮沖、欒天為第九屆董事會非獨立董事候選人。而在今年4月17日，公司進(jìn)一步公告稱，馮沖和欒天因工作原因申請辭去公司第九屆董事會董事、高級管理人員職務(wù)。當(dāng)日公司還公告因一筆40008萬元的電子商業(yè)承兌匯票而被北京通冠資本管理有限公司(下稱“通冠資本”)訴至法庭。

公告披露，通冠資本向河南融納電子商務(wù)有限公司交付逾3.7億元，獲得上述票據(jù)，而銀鴿投資為上述電子商業(yè)承兌匯票的出票人、承兌人。天眼查信息顯示，通冠資本向上穿透五個層級后，疑似控制人即為解直錕。

由中植系參與的*ST銀鴿債務(wù)重組能否順利實施尚未可知，但上市公司在面臨證監(jiān)會立案調(diào)查的同時，或也將面臨投資者的追責(zé)。

北京市盈科律師事務(wù)所臧小麗律師指出，*ST銀鴿為控股股東提供高達(dá)6.99億元的巨額擔(dān)保，可能會損壞上市公司利益，對擔(dān)保事項進(jìn)行隱瞞違背了信息披露的真實、準(zhǔn)確、及時、完整的要求，該項隱瞞影響投資者的交易決策，從而侵害了投資者的合法權(quán)益，已經(jīng)構(gòu)成信息披露違規(guī)。后續(xù)不排除上市公司及控股股東被證券監(jiān)管機關(guān)進(jìn)一步予以行政處罰的可能。一旦證監(jiān)會對該違法行為下發(fā)處罰文件，受損的股票投資者可以依法進(jìn)行索賠。